Skoro już zacząłeś zarabiać na afiliacji, to na pewno przez myśl przeszły Ci podatki i jak najbardziej masz rację, bo to bardzo ważny temat! Zacznijmy jednak od tego, w jaki sposób zarabiasz w sieci afiliacyjnej.
Zapoznaj sie z poniższym artykułem lub przejdź do obejrzenia materiału wideo:
Sieć afiliacyjna podpisuje z Tobą umowę, co może być wykonane w formie akceptacji regulaminu, który określa, w jaki sposób zarabiasz. Żebyś nie musiał teraz zaglądać do całej papierologii, podpowiem Ci, że słowo umowa nie ma nic wspólnego z umową o dzieło albo zlecenie. Sieć afiliacyjna w żaden sposób Cię nie zatrudnia.
Sieć afiliacyjna rozlicza się z Tobą za najem powierzchni reklamowej na Twojej stronie internetowej, do czego przejdziemy za chwilę.
Najpierw jednak muszę Cię poinformować, że ten materiał ma jedynie pomóc Ci zrozumieć, jak to wszystko działa, jednak nie jest doradztwem podatkowym. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości najrozsądniej zrobisz, jeśli zasięgniesz opinii księgowego, doradcy podatkowego, zadzwonisz na infolinię Krajowej Informacji Skarbowej albo udasz się do swojego Urzędu Skarbowego. Nie podejmuj decyzji podatkowych na podstawie wpisów anonimowych internautów, które mogą być nieaktualne lub całkowicie błędne, bo to Ty poniesiesz konsekwencje.
Wróćmy jednak do tematu najmu powierzchni reklamowej. Jak pewnie wiesz, prawo w Polsce nie jest proste, a każdy urząd skarbowy może wydać nieco inną decyzję dwóm różnym osobom nawet w tej samej sprawie.
Na szczęście od 5 września 2014 r. mamy stanowisko Ministerstwa Finansów, które brzmi następująco:
"Uwzględniając orzecznictwo sądów administracyjnych, stwierdzam, że osoba fizyczna udostępniająca na stronie internetowej miejsce w celu zamieszczenia treści o charakterze m.in. reklamowym za wynagrodzeniem uzyskuje przychód z tytułu umowy o podobnym charakterze do umowy najmu lub dzierżawy. Przychody z tego tytułu należy zakwalifikować do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, pod warunkiem, że nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej."
Skupmy się na końcówce tego stanowiska.
Rozliczenie zarobku z afiliacji jako osoba fizyczna
Jeśli uzyskujesz przychód z umieszczania treści reklamowych, a więc linków afiliacyjnych na swojej stronie jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, to rozliczasz to jako umowę najmu lub dzierżawy.
Różnica między najmem a dzierżawą nie jest dla Ciebie istotna, natomiast bardzo ważne jest to, że od 2023 r. możesz rozliczać się tylko na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego. Jeśli spotkałeś się z materiałami o rozliczeniach na zasadach ogólnych, to są to stare informacje i nie powinieneś się nimi kierować.
Przejdźmy więc do wyjaśnienia, jak rozliczyć podatek od zarobków w afiliacji w przypadku ryczałtu.
Zacznijmy od wysokości podatku, czyli progów. Masz 2 stawki: 8,5% oraz 12,5%.
Pierwsza stawka, czyli 8,5% obowiązuje do kwoty 100 000 zł osiągniętego przychodu. Po przekroczeniu 100 000 zł przychodu wpadasz w próg, który wynosi 12,5%. Nie bój się wyższych zarobków. Wiem, że nadal wiele osób woli zarobić mniej, niż wpaść w wyższy próg podatkowy, ale wynika to ze złego zrozumienia mechanizmu działania progów.
Wyższą stawkę, czyli 12,5% płacisz tylko od nadwyżki ponad 100 000 zł, a nie od całej kwoty.
Jeśli więc zarobiłbyś 101 000 zł, to nie płacisz 12,5% od całości, co wyniosłoby 12 625 zł, a 8,5% od 100 000 zł, czyli 8.500 zł oraz 12,5% od 1 000 zł nadwyżki, czyli 125 zł, co łącznie daje 8 625 zł.
Poprawne obliczenia (dla przychodu 101 000 zł)
100 000 zł * 8,5% = 8 500 zł
+
1 000 zł * 12,5% = 125 zł
(Łącznie 8.625 zł)
Mam nadzieję, że jest to już jasne i nie będziesz próbował ograniczać swoich zarobków w celu "podatkowej oszczędności", bo tylko na tym stracisz.
Skoro znasz już progi podatkowe, to przejdźmy do realnych przykładów oraz zaliczek, jakie musisz co miesiąc odprowadzać.
Załóżmy, że w tym miesiącu zarobiłeś na afiliacji 3 000 zł i cały czas mieścisz się w pierwszym progu.
Musisz więc pomnożyć swoje przychody razy kwotę podatku i to wszystko.
3 000 zł * 8,5% = 255 zł
Kwoty należnego podatku zawsze zaokrągla się do pełnych złotych.
Kwoty, które tutaj obliczamy, to zaliczki, które musisz samodzielnie odprowadzać. Sieć afiliacyjna nie zrobi tego za Ciebie. Zaliczki wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca następującego po otrzymaniu przychodu.
Zobacz, jak to wygląda w praktyce:
Zasada jest bardzo prosta, a datę wyznacza dzień otrzymania przelewu.
Zaliczkę podatku należy wysłać na konto Urzędu Skarbowego, czyli swój dedykowany mikrorachunek podatkowy z oznaczeniem PPE, natomiast na koniec roku musisz złożyć PIT-28.
Ciągle powtarzam jednak, że rozliczasz się od osiągniętego przychodu, a nie dochodu, więc przyjrzyjmy się wadom i zaletom rozliczania ryczałtem.
W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą jest to zdecydowanie prostsze, bo w zasadzie niczego nie trzeba tu tłumaczyć. Wystawiasz sieci afiliacyjnej fakturę, jak każdemu innemu kontrahentowi, a następnie wysyłasz ją do swojej księgowej.
Nawet jeśli nie masz księgowej, a rozliczasz się samodzielnie, to fakturę dla sieci afiliacyjnej traktujesz tak samo, jak pozostałe, więc nie przysporzy Ci to żadnych problemów.
Ale zdecydowanie bardziej polecam Ci zatrudnić księgową, która Cię odciąży, żebyś mógł skupić się na zwiększeniu swoich zarobków. Jeśli chcesz wiedzieć jak to zrobić, to zajrzyj do tego poradnika, w którym pokażę Ci, jak odnieść sukces w afiliacji.